Fiscaal nieuws

Elk jaar ontvangt je onderneming van de Belastingdienst een beschikking of mededeling met de premie voor de Werkhervattingskas (Whk) voor het komende jaar. In de praktijk blijken er nogal eens fouten in deze Whk-beschikking te zitten, die mede is gebaseerd op gegevens van UWV. Het is dus belangrijk dat je de beschikking aan een grondige inspectie onderwerpt, want je wilt natuurlijk niet meer premies werknemersverzekeringen betalen dan nodig is! Deze checklist zet de aandachtspunten bij deze controle op een rijtje.

Een werkgever die de 30%-regeling – ook wel expatregeling genoemd – kan toepassen, wil natuurlijk niet méér loon onbelast laten dan is toegestaan. Met deze rekentool kun je uitrekenen hoe hoog de gericht vrijgestelde vergoeding precies mag zijn. Ook kun je zien welke extraterritoriale kosten je naast dit forfaitaire bedrag verder nog onbelast aan de buitenlandse werknemer kunt vergoeden.

Gebruik deze checklist om te bepalen of een werkende in jouw organisatie als werknemer of zelfstandige moet worden aangemerkt. In het Deliveroo-arrest zijn door de Hoge Raad gezichtspunten vastgesteld die doorslaggevend zijn voor de kwalificatie van de arbeidsrelatie. Is een zzp’er eigenlijk werknemer – ook wel schijnzelfstandige genoemd – dan loop je als opdrachtgever forse arbeidsrechtelijke en fiscale risico’s. De punten in deze checklist helpen je bij het maken van goede afspraken met een zzp’er en zo schijnzelfstandigheid te voorkomen.

Hoe zet mijn organisatie efficiënter onze mensen en machines in?

Lees in de checklist hoe je het kerstpakket fiscaal correct verwerkt.Als een werkgever aan zijn werknemers een kerstpakket uitdeelt, moet hij de waarde van dat pakket op de juiste manier opnemen in de aangifte loonheffingen. Doet hij dat niet, dan moet de ontvanger van het kerstpakket er belasting over betalen. Dat zou het hele idee achter een kerstpakket als kerstgeschenk een stuk minder zalig maken.

Onze organisatie heeft een aantal ingekomen werknemers in dienst. Wij vragen ons af of het gunstiger is om hun werkelijke extraterritoriale kosten (ETK)  te vergoeden of om de expatregeling toe te passen. Is hier een algemene richtlijn voor?

Deze tool biedt je een overzicht voor het registreren van de vakantiedagen van werknemers volgens de wettelijke regels voor de kalenderjaren 2025 en 2026. Elke werknemer krijgt zijn eigen vakantiekaart waarop zijn persoonlijke vakantiesaldo wordt bijgehouden. Daarbij geldt dat de dagen met de kortste geldigheidsduur als eerste moeten worden opgemaakt. Wettelijke vakantiedagen zijn na het jaar van opbouw slechts zes maanden geldig. Bovenwettelijke vakantiedagen hebben volgens de wet een geldigheidsduur van vijf jaar.

Wij willen met de WBSO de loonkosten van S&O-werk verlagen. Hoe kunnen we berekenen op welke afdrachtvermindering loonbelasting/premie volksverzekeringen we recht hebben?

Gebruik dit formulier om een verbeterplan bij disfunctioneren op te stellen. In de ideale situatie lukt het, de werknemer en jou samen, om het disfunctioneren om te buigen naar goed functioneren. Hiervoor is het noodzakelijk dat de werknemer weet wat hij precies moet verbeteren, wanneer hij wel goed functioneert en hoe hij dat voor elkaar krijgt. Dit moet u in een verbeterplan opnemen. Mocht het, ondanks alle inspanningen, niet lukken om aan de functie-eisen te voldoen of de werknemer te herplaatsen in een andere functie, dan heb je een goed dossier nodig voor de ontslagprocedure bij de rechter. Ook daarom is een goed verbeterplan noodzakelijk.

Werknemers kunnen voor de kosten die ze maken vanwege hun werk een vergoeding krijgen. Bijvoorbeeld een vaste reiskostenvergoeding. De werkgever kan ook middelen aan de werknemer verstrekken of ter beschikking stellen. Denk hierbij aan een auto van de zaak of een lunch in de bedrijfskantine.Als er met een werknemer afspraken worden gemaakt over structureel of langdurig thuiswerken, kan dit gevolgen hebben voor de vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen die de werknemer ontvangt. In deze checklist staan die mogelijke gevolgen op een rijtje.

Met deze vakantie- en verlofplanning 2026 kun je het verlof noteren van werknemers.Zo heeft je organisatie een handig overzicht waarin in één oogopslag te zien is of er overlap ontstaat wanneer werknemers vrij nemen.

Wij willen werknemers die 50 jaar in dienst zijn belonen door ze een jubileumuitkering te geven, net als bij een 25- of 40-jarig dienstjubileum. Er is echter alleen een fiscale regeling getroffen voor een uitkering bij een 25- of 40-jarig dienstverband. Hebben we de mogelijkheid om onze jubilarissen een onbelaste beloning te geven voor hun 50-jarig jubileum bij onze organisatie? 

We hebben een langdurig arbeidsongeschikte werknemer. Ondanks alle re-integratie-inspanningen is het helaas niet gelukt om hem te re-integreren. Volgens de Wet verbetering poortwachter moeten we een eindevaluatie invullen. Wat is een eindevaluatie en wanneer moeten we die invullen?

Onze organisatie heeft een verkeerd premiepercentage voor de Werkhervattingskas (Whk) gebruikt in de loonaangifte. Moeten we de aangifte corrigeren en deze opnieuw indienen, of hoeft dat niet?

Moeten we de waarde van de auto van de zaak meenemen in de berekening van de hoogte van de transitievergoeding?

Bij belangrijke sportwedstrijden (een EK of WK voetbal of de Tour de France), wordt er op werk een pooltje georganiseerd. Moeten we kansspelbelasting betalen over de uitgekeerde prijzen?

In box 3 betaal je vermogensbelasting over het deel van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen. De Belastingdienst gebruikt hiervoor twee berekeningsmethodes. Welke berekeningsmethode(s) van toepassing is of zijn, hangt af van het belastingjaar en ook (t/m 2020) of de aanslag al definitief is vastgesteld of niet. Als beide methodes van toepassing zijn, wordt de voor jou voordeligste berekening gebruikt in de belastingaanslag.Met deze rekentool kun je voor de jaren vanaf 2017 en voor elke situatie berekenen hoeveel vermogensbelasting je moet betalen.

Welk bedrag aan incassokosten mag ik doorberekenen aan een debiteur?

Onze HR-afdeling krijgt vaak vragen over het individueel keuzebudget: er is keuzestress over de opties die werknemers hebben. Hoe kunnen wij hen helpen?

Wil je onderneming de werknemers belonen met een leuk feestje, dan moet je de fiscale verwerking hiervan goed in de gaten houden. De locatie waar zo’n (onzakelijk) personeelsfeest wordt gehouden, is grotendeels bepalend voor het al dan niet onbelast kunnen laten van de diverse onderdelen van het feest. Met deze checklist kun je nagaan wat de gevolgen voor de fiscale behandeling zijn bij een gebruikelijk personeelsfeest op de werkplek en een personeelsfeest op een externe locatie.